ДеловаяСколько ИП на УСН 6% откладывать с каждой оплаты на налоги и взносы?
Предприниматель, ИП с 2019 года ·
Если ИП работает без сотрудников и доход за год больше 1,1 млн ₽, хватит 6% с каждого поступления: взносы вычитаются из налога. При меньшем доходе взносы съедают больше, и откладывать нужно 10% и выше.
Если вы работаете без сотрудников и доход за год больше 1,1 млн ₽, хватит 6% с каждого поступления. Налог и взносы вместе почти не выйдут за эту сумму. При доходе меньше откладывать придётся больше, потому что фиксированные взносы платятся даже при скромной выручке.
Почему работает правило 6%
На УСН «Доходы» ИП без работников уменьшает налог на всю сумму страховых взносов за себя. Это прописано в статье 346.21 НК. Взносы за 2026 год состоят из 2 частей: фиксированные 57 390 ₽ до 28 декабря 2026 года и 1% с дохода сверх 300 000 ₽ до 1 июля 2027 года. Пока взносы меньше налога, они не добавляются сверху, а заменяют часть налога. Общая сумма к уплате остаётся 6% от дохода.
доход за год 3 млн ₽. Налог 6% = 180 000 ₽. Взносы: 57 390 + 1% × (3 000 000 − 300 000) = 57 390 + 27 000 = 84 390 ₽. Налог к уплате после уменьшения: 180 000 − 84 390 = 95 610 ₽. Всего уйдёт 84 390 + 95 610 = 180 000 ₽, ровно 6%.
Когда 6% не хватит
Граница проходит примерно на 1,09 млн ₽ дохода в год. Ниже неё взносы больше налога. Налог обнуляется, а взносы платить всё равно нужно полностью.
доход за год 600 000 ₽. Налог 6% = 36 000 ₽, после уменьшения на взносы он равен нулю. Взносы: 57 390 + 1% × 300 000 = 60 390 ₽. Это 10% от дохода. Если весь год откладывать по 6%, к декабрю не хватит около 24 000 ₽.
Есть ещё 2 случая, когда процент выше:
- Есть сотрудники. Тогда налог можно уменьшить на взносы только наполовину, а взносы за работников идут отдельно. Резерв считайте от фонда оплаты труда, а не от выручки.
- Вы на УСН «Доходы минус расходы». Налог 15% считается с разницы, поэтому процент от выручки зависит от маржи. При убытке всё равно заплатите минимальный налог 1% от доходов.
Как откладывать на практике
Удобнее всего завести отдельный накопительный счёт и переводить туда резерв в день поступления оплаты, а не в конце квартала. Тогда к сроку деньги лежат готовые, а пока ждут, на них капают проценты. Как отделить эти деньги от личных и рабочих, я разобрал в статье как разделить деньги бизнеса и личные.
Авансы по УСН платят за квартал до 28-го числа следующего месяца: апрель, июль и октябрь. Налог за год ИП платит до 28 апреля следующего года. Фиксированные взносы удобно вносить частями в течение года. Тогда квартальный аванс сразу уменьшается, и денег на ЕНС нужно меньше. В каком году можно учесть 1% сверх 300 000 ₽, лучше проверить на сайте ФНС, потому что это правило уже менялось.
Чаще всего ИП ошибаются так: откладывают 6% с первого месяца, а в декабре узнают, что при небольшом доходе взносы больше налога. Если выручка нестабильная, в начале года откладывайте 8–10%, а к осени пересчитайте по факту. Посчитать свои взносы можно в калькуляторе страховых взносов ИП.
Ответ дан 27 октября 2026 и отражает правила на эту дату. Это общая информация, а не консультация по вашей конкретной ситуации.
Спросите — отвечу лично и опубликую ответ в разделе вопросов. Бесплатно, без регистрации.
