ДеловаяМожно ли ИП на УСН 15% учесть проценты по кредиту в расходах?
Предприниматель, ИП с 2019 года ·
Да, можно, если кредит взят на бизнес и деньги потрачены на бизнес. Проценты уменьшают базу по УСН «доходы минус расходы» в том периоде, когда вы их фактически заплатили. Тело кредита в расходы не идёт, а на УСН 6% проценты налог не уменьшают совсем.
Да, можно, если кредит взят на бизнес и деньги ушли на бизнес. Проценты за пользование кредитом прямо названы в перечне расходов на упрощёнке: подпункт 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Туда же входят услуги банка, например комиссия за выдачу кредита.
Что идёт в расходы, а что нет
- Проценты по кредиту идут в расходы. Признаёте их в момент оплаты, потому что на УСН действует кассовый метод (статья 346.17 НК).
- Тело кредита в расходы не идёт. Когда вы его возвращаете, это просто возврат долга.
- Полученные от банка деньги не считаются доходом, налог с них платить не нужно.
- То, что вы купили на кредитные деньги, учитываете по обычным правилам: товар, материалы, оборудование. Неважно, свои это деньги или заёмные.
На УСН 6% проценты ничего не дают. Там налог считают со всех доходов без учёта расходов. Если кредит большой и надолго, это один из доводов в пользу УСН 15%. Как выбрать объект, я разбирал в статье УСН 6% или 15%.
ИП взял 2 млн ₽ на оборудование под 20% годовых на 3 года. За первый год он заплатил банку около 350 000 ₽ процентов. При ставке 15% эти проценты сэкономят 52 500 ₽ налога. Если в регионе льготная ставка ниже, экономия будет меньше. Точные проценты по годам удобно посмотреть в графике платежей или в кредитном калькуляторе.
Где чаще всего ошибаются
Главная ошибка — брать потребительский кредит на себя как физлицо и потом тащить его проценты в расходы ИП. По закону ИП и физлицо — один человек, но налоговая на проверке захочет увидеть связь с бизнесом. Нужно доказать, что деньги ушли именно на бизнес: перевод на расчётный счёт, оплата поставщику, документы на покупку. Если кредит потратили на ремонт квартиры, а проценты списали в расходы ИП, налог доначислят. Надёжнее сразу брать кредит как ИП, с зачислением на расчётный счёт. Чем он отличается и как банк оценивает предпринимателя, я рассказал в статье Кредит для бизнеса.
Вторая ошибка — забыть про минимальный налог. На УСН 15% нельзя заплатить меньше 1% от доходов. Если расходы вместе с процентами съели почти всю выручку, вы заплатите этот 1%. Часть экономии на процентах просто пропадёт, хотя разницу можно перенести на следующие годы как убыток.
Третья — не сохранить документы. Держите кредитный договор, график платежей и банковские выписки по уплаченным процентам. В книге учёта доходов и расходов указывайте каждый платёж отдельно, с датой и номером документа. Тогда на проверке вопросов не будет.
Ответ дан 29 октября 2026 и отражает правила на эту дату. Это общая информация, а не консультация по вашей конкретной ситуации.
Спросите — отвечу лично и опубликую ответ в разделе вопросов. Бесплатно, без регистрации.
