Деловая
- Вычет возвращает уплаченный НДФЛ 13–15%. Если налог не платили — возвращать нечего.
- Имущественный: до 260 000 ₽ с покупки жилья и до 390 000 ₽ с процентов по ипотеке.
- Социальные (лечение, обучение, спорт, фитнес): лимит 150 000 ₽ расходов в год — вернуть до 19 500 ₽.
- Вычеты на долгосрочные сбережения (ИИС-3, ПДС): до 400 000 ₽ взносов в год.
- ИП на УСН и патенте не платят НДФЛ с бизнеса, поэтому вычеты им доступны только с других доходов.
Налоговый вычет — это возможность вернуть часть НДФЛ, который вы заплатили, или не платить его. Обычно это 13% от расходов, а при доходе больше 2,4 млн ₽ в год — частично 15% и выше. Сумма бывает внушительной, но многие не оформляют, потому что кажется сложным. Сейчас это делается за час через личный кабинет налогоплательщика.
Сначала важное: вычет возвращает налог, который вы заплатили. Если вы ИП на упрощёнке или патенте и у вас нет других доходов, облагаемых по 13%, вернуть вам нечего. Но может быть супруг на зарплате, который оформит вычет за покупку общей квартиры, — об этом ниже.
Имущественный вычет: квартира и ипотека
Самый крупный. Даётся один раз в жизни, но остаток можно переносить на следующие покупки.
- На покупку или строительство жилья — до 2 млн ₽ расходов, то есть вернуть можно до 260 000 ₽.
- На проценты по ипотеке — до 3 млн ₽ процентов (для ипотеки, оформленной с 2014 года), вернуть до 390 000 ₽. Только по одному объекту.
Вычет получает каждый из супругов отдельно, если оба платят НДФЛ. Это значит, что семья может вернуть до 520 000 ₽ с покупки квартиры за 4 млн ₽ и больше.
Супруги купили квартиру за 6 млн ₽. Муж — ИП на УСН, жена работает по найму с зарплатой 100 000 ₽ (НДФЛ — 156 000 ₽ в год). Вычет оформляет жена: 260 000 ₽ вернутся ей примерно за два года. Мужу вычет недоступен, пока у него нет доходов по 13%.
Получить можно двумя способами: через налоговую по итогам года (вернут деньги на счёт) или через работодателя в течение года (не будут удерживать НДФЛ из зарплаты).
Социальные вычеты
За лечение, обучение, спорт, добровольное медицинское страхование, независимую оценку квалификации. С 2024 года общий лимит — 150 000 ₽ расходов в год, то есть вернуть можно до 19 500 ₽.
- Лечение — своё, супруга, родителей, детей до 24 лет, если они учатся очно. Дорогостоящее лечение (по специальному перечню) — без лимита.
- Обучение — своё, супруга, братьев и сестёр — в общем лимите 150 000 ₽; обучение детей — отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка (вернуть до 14 300 ₽).
- Спорт и фитнес — абонементы в организации из перечня Минспорта.
- Лекарства по рецепту врача.
Вычеты можно заявить за последние три года. В 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы.
Клиники и вузы сами передают в ФНС справки об оплате, если вы попросите. Многие вычеты теперь получаются в упрощённом порядке: заявление приходит в личный кабинет почти готовым, остаётся подтвердить.
Вычеты на долгосрочные сбережения
С 2024 года появилась отдельная группа вычетов. Сюда входят:
- взносы на ИИС третьего типа;
- взносы в программу долгосрочных сбережений;
- взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
- с сентября 2026 года — взносы по договорам долгосрочного страхования жизни, заключённым с 2025 года.
Общий лимит — 400 000 ₽ взносов в год. При ставке 13% это до 52 000 ₽ возврата, при более высоких ставках прогрессивной шкалы — больше. С 1 сентября 2026 года заявить эти вычеты можно по новой форме 3-НДФЛ.
Кроме того, по ИИС-3 есть второй вычет — на доход: прибыль до 30 млн ₽ освобождается от налога при выполнении условий по сроку.
Стандартные вычеты на детей
Их оформляют через работодателя. С 2025 года: 1 400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 2 800 ₽ — на второго, 6 000 ₽ — на третьего и следующих. Вычет действует, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽. Экономия на одном ребёнке — до 182 ₽ в месяц, на трёх детях — больше 1 300 ₽.
Как оформить через личный кабинет
- Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru (через Госуслуги).
- Проверьте раздел «Жизненные ситуации» — возможно, заявление на упрощённый вычет уже ждёт подтверждения.
- Если нет — заполните декларацию 3-НДФЛ онлайн. Большая часть данных о доходах подтянется сама из справок работодателя.
- Приложите сканы документов: договор купли-продажи и выписку из ЕГРН для квартиры, справку об оплате медицинских услуг, договор с вузом и т. д.
- Подпишите неквалифицированной электронной подписью — её выпускают прямо в кабинете.
- Подайте заявление на возврат с реквизитами счёта.
Проверка занимает до трёх месяцев, деньги приходят в течение месяца после неё. По упрощённым вычетам — быстрее.
Частые вопросы
Может ли ИП на УСН получить вычет за квартиру?
Только если у него есть другие доходы, облагаемые НДФЛ по 13–15%: зарплата, сдача квартиры как физлицо, продажа имущества. Доходы от бизнеса на УСН НДФЛ не облагаются, поэтому вернуть налог с них нельзя.
Можно ли получить вычет за лечение родителей?
Да. Лечение и лекарства родителей, супруга и детей входят в социальный вычет — в пределах общего лимита 150 000 ₽ в год.
За сколько лет можно вернуть налог?
За последние три года. Имущественный вычет можно заявить в любой момент после покупки, но вернут налог тоже только за последние три года до подачи декларации.
Статья опубликована 26 октября 2026. Цифры и правила приведены на эту дату. Материал носит информационный характер — решения о налогах и деньгах принимайте с учётом своей ситуации. Нашли ошибку или устаревшие данные — напишите, исправлю.
Спросите — отвечу лично и опубликую ответ в разделе вопросов. Бесплатно, без регистрации.
